Während Gesetzgeber die grenzüberschreitenden Krypto-Steuervorschriften finalisieren, drängen Marktteilnehmer auf einen pragmatischeren Ansatz zu den CARF-Anforderungen in Hongkongs digitalem Asset-Sektor.
Summary
HKSFPA fordert Flexibilität bei CARF- und CRS-Änderungen
Die Hong Kong Securities & Futures Professionals Association (HKSFPA) hat die Regulierungsbehörden aufgefordert, die Aufzeichnungs- und Haftungslasten im Zusammenhang mit dem Crypto Asset Reporting Framework und den sich entwickelnden CRS-Regeln zu erleichtern. Die Vereinigung legte ihre Bedenken in einem am Montag veröffentlichten Advocacy-Papier dar, das betriebliche und rechtliche Risiken für Unternehmen und Führungskräfte hervorhebt.
Die HKSFPA erklärte, dass sie die CARF-Gesetzgebung der Stadt weitgehend unterstützt. Sie forderte jedoch die Behörden auf, Flexibilität bei den Anforderungen an die Aufbewahrung von Aufzeichnungen und die Haftung, insbesondere für aufgelöste Einheiten und leitende Angestellte, anzuwenden. Die Gruppe reagierte auf Änderungen, die mit dem Rahmenwerk der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung in Einklang stehen.
CARF, vorgeschlagen im Dezember 2024, zielt darauf ab, den grenzüberschreitenden Austausch von Steuerinformationen über Krypto-Asset-Inhaber bis 2028 zu ermöglichen, so die OECD. Darüber hinaus wird die Initiative Hongkongs Teilnahme an globalen Datenfreigabevereinbarungen mit anderen frühadoptierenden Jurisdiktionen untermauern.
Bedenken hinsichtlich der Aufbewahrung von Aufzeichnungen für aufgelöste Unternehmen
In ihrer Einreichung erklärte die HKSFPA, dass sie die vorgeschlagene sechsjährige Aufbewahrungsfrist unterstützt, die den bestehenden Standards des Inland Revenue Department und des CRS entspricht. Die Vereinigung lehnte jedoch die Ausweitung der Aufbewahrungspflichten über die Lebensdauer eines Unternehmens hinaus und auf Einzelpersonen nach der Auflösung ab.
„Wir stimmen im Allgemeinen mit der sechsjährigen Aufbewahrungsfrist überein, um mit den bestehenden Standards des Inland Revenue und des CRS in Einklang zu stehen, aber wir haben Bedenken hinsichtlich der Verpflichtungen, die Einzelpersonen nach der Auflösung auferlegt werden“, heißt es in dem Papier. Die Vereinigung betonte jedoch, dass Klarheit über die Verantwortlichkeiten für die Einhaltung entscheidend ist.
Laut HKSFPA könnte die Verpflichtung von Direktoren oder leitenden Angestellten, nach der formellen Einstellung der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens weiterhin für Aufzeichnungen verantwortlich zu sein, zu offenen und potenziell unbegrenzten Haftungen führen. Darüber hinaus könnte ein solches Regime qualifizierte Fachleute davon abhalten, leitende Positionen in krypto-orientierten Unternehmen zu übernehmen.
Die Vereinigung empfahl, dass die Regierung den Zugang ehemaliger Offiziere zu Speichersystemen, Finanzmitteln oder einer autorisierten Anwaltskanzlei zur Aufbewahrung von Kundendaten ausdrücklich unterbindet. Sie argumentierte, dass dies auch die Haftung für die Aufbewahrung von Aufzeichnungen aufgelöster Unternehmen klären und rechtliche Unsicherheiten verringern würde.
Unter Berufung auf von PwC und dem Financial Services Treasury Bureau hervorgehobene Probleme schlug die HKSFPA vor, einen unabhängigen Dritten als Verwalter zu ernennen, der die Aufbewahrungspflichten übernimmt. Dieser Verwalter könnte ein Liquidator oder ein lizenzierter Unternehmensdienstleister sein, der mit der Aufbewahrung von Aufzeichnungen für den Rest der gesetzlichen Frist beauftragt wird.
Forderungen nach proportionaler Registrierung und leichterem Umgang mit Nullmeldungen
Bei der Registrierung wurde die Vereinigung nach der obligatorischen Aufnahme von RCASPs mit einem Berichtsbezug zu Hongkong gefragt. Die HKSFPA stimmte zu, dass eine breitere Registrierung dazu beitragen würde, fairen Wettbewerb sicherzustellen und zu verhindern, dass konforme Unternehmen von unregulierten Betreibern unterboten werden, insbesondere im grenzüberschreitenden Kryptomarkt.
Die Gruppe räumte ein, dass eine obligatorische Registrierung dem Inland Revenue Department helfen würde, die gesamte Population von RCASPs zu identifizieren, die in der Stadt tätig sind oder mit ihr verbunden sind. Sie warnte jedoch davor, dass ein einheitlicher Ansatz für Unternehmen, die regelmäßig Nullmeldungen einreichen, einschließlich vieler privater Investmentvehikel, übertrieben sein könnte.
„Wir empfehlen eine vereinfachte Registrierung oder einen vereinfachten jährlichen Deklarationsprozess für RCASPs, die erwarten, Nullmeldungen einzureichen, um die Verwaltungskosten zu senken und gleichzeitig die Aufsichtsanforderungen des IRD zu erfüllen“, schrieb die HKSFPA. Darüber hinaus argumentierte sie, dass ein vereinfachter Weg freiwillige Compliance fördern würde, anstatt minimales Engagement.
Die Vereinigung erklärte, dass zahlreiche private Investmenteinheiten in diese Kategorie mit geringer Aktivität fallen und ansonsten unnötigen Verwaltungsschichten ausgesetzt sein könnten. Sie schlug vor, dass bereits unter CARF registrierte oder über eine Geschäftsanmeldungsnummer verfügende Einheiten die CRS-Registrierung über eine einfache Portalauswahl aktivieren sollten, um die vereinfachte Registrierung von Nullmeldungen in der Praxis zu unterstützen.
Debatte über Strafen und Verteidigung mit vernünftiger Entschuldigung
Bei Sanktionen unterstützte die HKSFPA die Verwendung von Verwaltungsgeldbußen als Hauptinstrument zur Bekämpfung von Nicht-Compliance, anstatt standardmäßig auf strafrechtliche Verfolgung zurückzugreifen. Laut den Befürwortern von Unternehmensrechten würde dieses Modell die Rechtskosten sowohl für Regulierungsbehörden als auch für die Industrie senken und gleichzeitig Fehlverhalten abschrecken.
Die Vereinigung äußerte jedoch starke Vorbehalte gegen eine „pro Konto“ Strafstruktur ähnlich den Regeln im Vereinigten Königreich. Sie lehnte insbesondere ein „$1,000 pro Konto/Nutzer“ Modell ab und warnte, dass ein einzelner Softwarefehler eine Kaskade von Geldstrafen auslösen könnte, ohne die Absicht, Steuern zu umgehen.
Die HKSFPA argumentierte, dass ein reiner CARF-Strafe pro Konto Mechanismus das Risiko birgt, unverhältnismäßige Ergebnisse für große Plattformen mit umfangreichen Benutzerbasen zu erzeugen. Darüber hinaus schlug die Gruppe vor, dass Strafen Volumen und Schweregrad der Fehler berücksichtigen sollten, um gutgläubige Akteure nicht zu bestrafen.
Die Gruppe empfahl, dass eine klar formulierte „vernünftige Entschuldigung“ Verteidigung im Gesetz verankert wird. „Eine vernünftige Entschuldigung Verteidigung kann klar kodifiziert werden für Fälle, in denen RFIs auf gültige Selbstzertifizierungen vertrauten, die sich später als falsch herausstellten, vorausgesetzt, das RFI führte eine Standard-Due-Diligence durch“, sagte die Vereinigung.
Eine solche Klausel, fügte sie hinzu, würde die Realität anerkennen, dass selbst robuste Due-Diligence nicht alle Falschangaben von Kunden eliminieren kann. Die HKSFPA betonte jedoch, dass Unternehmen dennoch dokumentierte Verfahren und Kontrollen nachweisen müssen, um von einer Verteidigung zu profitieren.
Drängen auf elektronische Einreichungssysteme und API-Konnektivität
Regulierungsbehörden suchten auch nach Meinungen darüber, welche Einreichungssysteme Krypto-Asset-Dienstleister für CARF-Einreichungen verwenden sollten. In ihrer Antwort sprach sich die HKSFPA stark für elektronische Einreichungen aus und forderte die Regierung auf, über grundlegende manuelle Upload-Portale hinauszugehen, insbesondere für Institutionen mit hohem Volumen.
Die Vereinigung verwies auf API XML CARF-Berichterstattung als eine skalierbarere Lösung für größere Finanzinstitute mit komplexen Altsystemen. Direkte API-Konnektivität, kombiniert mit standardisierten XML-Dateiformaten, würde eine automatisierte Datenübertragung ermöglichen und die betrieblichen Belastungen für berichtende Einheiten reduzieren.
Laut HKSFPA würde das ausschließliche Verlassen auf manuelle Uploads über ein Online-Portal die Effizienz für Unternehmen mit hohem Transaktionsvolumen und mehreren Asset-Typen beeinträchtigen. Darüber hinaus könnte die Automatisierung die Fehlerraten erheblich senken und die allgemeine Datenqualität bei grenzüberschreitenden Steuerflüssen verbessern.
Die Gruppe sagte, dass sowohl manuelle als auch automatisierte Optionen vollständig unterstützt werden sollten, anstatt eine auf Kosten der anderen zu wählen. Sie fügte hinzu, dass detaillierte XML-technische Spezifikationen und robuste Testumgebungen mindestens ein Jahr vor dem Start des Berichtssystems bereitgestellt werden sollten, um reibungslose elektronische Einreichungen von CARF ab dem ersten Tag zu gewährleisten.
Breitere Implikationen für den CARF-Rollout in Hongkong
Während sich Hongkong darauf vorbereitet, Krypto-Steuerdaten mit anderen frühadoptierenden Jurisdiktionen auszutauschen, unterstreicht das Feedback der HKSFPA das empfindliche Gleichgewicht zwischen effektiver Aufsicht und praktikabler Compliance. Darüber hinaus zeigen die Vorschläge der Vereinigung, wie gezielte Anpassungen die rechtliche Exposition für Führungskräfte mindern und gleichzeitig die Integrität des Regimes bewahren könnten.
Für politische Entscheidungsträger wird die Debatte über Aufbewahrungspflichten, Strafen, RCASP-Registrierung und Technologiestandards bestimmen, wie Marktteilnehmer die neuen Regeln in der Praxis erleben. Die Rückmeldungen der Branche deuten jedoch darauf hin, dass klare Leitlinien, proportionale Verpflichtungen und moderne Berichterstattungsinfrastrukturen entscheidend sind, damit das Rahmenwerk wie beabsichtigt funktioniert.
Zusammenfassend hebt die Konsultation die starke Unterstützung der Branche für internationale Steuertransparenzziele hervor, die durch Forderungen nach proportionaler Aufbewahrung, vernünftigen Strafen, flexibler RCASP-Registrierung und robusten elektronischen Einreichungstools, die die Realitäten der heutigen Kryptomärkte widerspiegeln, gemildert werden.
