Der IRS (Internal Revenue Service) hat die Verschiebung der neuen Steuerberichterstattungsregeln für crypto auf den 1. Januar 2026 angekündigt und den Brokern von digitalen Vermögenswerten mehr Zeit eingeräumt, um sich an die regulatorischen Anforderungen anzupassen. Diese Verschiebung stellt eine Antwort auf die Bedenken hinsichtlich der aktuellen Bereitschaft der zentralisierten Plattformen dar, die neuen Standards zu bewältigen.
Summary
Neue Steuerregeln für Krypto: die Verschiebung der IRS
Die ursprünglich für 2025 vorgesehenen Vorschriften zielen darauf ab, die steuerliche Transparenz für crypto-Transaktionen zu verbessern. Die Broker hätten die Anschaffungskosten der auf ihren Plattformen gehaltenen und verkauften digitalen Vermögenswerte ermitteln und melden müssen.
Die Kostenbasis ist ein Schlüsselelement zur Berechnung des Gewinns oder Verlusts aus dem Verkauf von crypto. In Ermangelung einer ausdrücklichen Wahl der Investoren wäre die Standardbuchhaltungsmethode FIFO (First-In, First-Out) gewesen, die die erste gekaufte Einheit als die erste verkaufte betrachtet.
Die Verschiebung auf 2026 wurde aus folgenden Gründen begründet:
- Unzureichende Vorbereitung der Broker: Viele zentralisierte Plattformen verfügen nicht über die Infrastruktur, um spezifische Identifikationsmethoden zu unterstützen, die es den Investoren ermöglichen würden, auszuwählen, welche Einheiten von crypto verkauft werden sollen.
- Komplexität der technischen Anforderungen: Die Implementierung von Systemen zur Berechnung und Meldung der Kostenbasis erfordert erhebliche Aktualisierungen der technologischen Plattformen, mit hohen Entwicklungs- und Zeitkosten.
- Größere regulatorische Klarheit: Der Aufschub ermöglicht es dem IRS, weiter an den Regeln zu arbeiten, eventuelle regulatorische Unklarheiten anzugehen und den Prozess für Broker und Steuerzahler zu vereinfachen.
Implikationen für Broker und Investoren
Die Verzögerung bietet sowohl den Brokern als auch den Investoren Vorteile:
- Für die Broker: ein zusätzliches Jahr, um Systeme zu entwickeln, die die Einhaltung der neuen Steueranforderungen gewährleisten. Dies ist besonders wichtig für Plattformen, die noch nicht über die notwendigen Technologien verfügen, um die Kostenbasis genau zu verfolgen.
- Für die Investoren: mehr Zeit, um Buchhaltungsstrategien zu planen, die die steuerliche Behandlung von crypto-Transaktionen optimieren. Die Investoren können zwischen alternativen Buchhaltungsmethoden wählen (zum Beispiel LIFO – Last-In, First-Out), wenn diese von den Brokern unterstützt werden.
In den letzten Monaten hat die IRS zusätzliche Maßnahmen eingeführt, um die Steuerregulierung der crypto zu verstärken:
- Juni 2024: Es wurden neue Steuerregelungen für crypto-Transaktionen festgelegt. Die Regeln bezüglich der DeFi (dezentrale Finanzen) und der nicht verwahrten Wallets wurden vorübergehend für weitere Überarbeitungen verschoben.
- August 2024: Die IRS hat eine aktualisierte Version des Steuerformulars 1099-DA veröffentlicht, die die Meldung von crypto-Transaktionen vereinfacht und die Privatsphäre verbessert, indem beispielsweise Wallet-Adressen und Transaktions-IDs entfernt werden.
- Dezember 2024: Die Steuerregeln für DeFi-Broker wurden finalisiert und an die traditionellen Standards für Vermögenswerte angepasst. Diese Änderung zielt darauf ab, die Steuerkonformität für Steuerzahler zu vereinfachen.
Was man für die Zukunft erwarten kann
Die Verschiebung der Steuerregeln auf 2026 mindert nicht die Bedeutung der Compliance für Investoren und Broker von crypto.
Mit der zunehmenden Aufmerksamkeit des IRS gegenüber dem Sektor ist es wahrscheinlich, dass weitere Maßnahmen eingeführt werden, um sicherzustellen, dass digitale Transaktionen vollständig nachverfolgbar und angemessen besteuert werden.
Die Investoren werden ermutigt, die regulatorischen Entwicklungen genau zu beobachten und Steuerberater zu konsultieren, um sich auf die bevorstehenden Änderungen vorzubereiten. In der Zwischenzeit sollten die Broker die zusätzliche Zeit nutzen, um ihre Systeme zu aktualisieren und sicherzustellen, dass sie bereit sind, die neuen Standards bis 2026 einzuhalten.
Mit diesen neuen Regeln zielt das IRS darauf ab, ein transparenteres und konformes crypto-Ökosystem zu schaffen, die Steuerhinterziehung zu reduzieren und die Behandlung digitaler Transaktionen mit anderen Finanzinstrumenten in Einklang zu bringen.
 hat die Verschiebung der neuen Steuerberichterstattungsregeln für Krypto auf den 1. Januar 2026 angekündigt.){kind=link}